До якого бюджету надходить ЄСВ (єдиний соціальний внесок)
Єдиний соціальний внесок (ЄСВ) є обов'язковим збором, який сплачується роботодавцями та фізичними особами-підприємцями в Україні. Цей внесок призначений для фінансування соціальних виплат, таких як пенсії, допомоги та страхові випадки.
ЄСВ сплачується до Державного бюджету України. Кошти, що надходять від ЄСВ, розподіляються за такими основними напрямками:
- 60% – Пенсійний фонд України
- 30% – Фонд соціального страхування України
- 10% – Фонд загальнообов'язкового державного соціального медичного страхування
Розподіл коштів за цими напрямками дозволяє забезпечити фінансову спроможність соціального захисту громадян України. Пенсійний фонд відповідає за виплату пенсій, Фонд соціального страхування – за лікарняні та інші допомоги, а Фонд загальнообов'язкового державного соціального медичного страхування – за фінансування медичних послуг для населення.
Несплата ЄСВ або несвоєчасна його сплата може призвести до накладення штрафів та інших фінансових санкцій на роботодавців та фізичних осіб-підприємців. Тому важливо дотримуватися встановлених термінів та розмірів сплати ЄСВ для забезпечення соціального захисту громадян та уникнення правових наслідків.
Варто зазначити, що у зв'язку з воєнним станом в Україні до 31 грудня 2022 року роботодавцям, які не здійснюють свою діяльність, або здійснюють, але не мають можливості сплатити ЄСВ, скасовано нарахування та сплату ЄСВ за себе та працівників. Для роботодавців, які продовжують здійснювати свою діяльність, зменшено ставку ЄСВ з 22% до 8,41% на період воєнного стану, але не більше шести місяців.
Бюджет сплати ЄСВ
Єдиний соціальний внесок (ЄСВ) – це обов'язковий внесок у бюджет соціального страхування, що сплачується роботодавцями та фізичними особами-підприємцями (ФОП) на забезпечення соціального захисту населення.
ЄСВ сплачується до Державного і місцевих бюджетів України відповідно до Розподілу ЄСВ, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України. Державний бюджет отримує 77,2% надходжень від ЄСВ, а місцеві бюджети – 22,8%.
Розподіл ЄСВ між бюджетами здійснюється таким чином:
- 70% ЄСВ, сплачених роботодавцями, зараховується до Державного бюджету, а 30% – до місцевих бюджетів;
- 100% ЄСВ, сплачених ФОП, зараховується до Державного бюджету.
Кошти, отримані від сплати ЄСВ, використовуються на фінансування пенсійного забезпечення, медичних послуг, допомоги по тимчасовій непрацездатності, допомоги по безробіттю, материнства та дитинства, а також інших соціальних виплат.
Окрім Державного та місцевих бюджетів, у систему загальнообов'язкового державного соціального страхування входить Пенсійний фонд України та Фонд соціального страхування України. Ці фонди одержують відповідні частини коштів від ЄСВ, які використовуються на виплату пенсій, допомог та субсидій.
Сплата ЄСВ є обов'язковим внеском для роботодавців та ФОП. За несвоєчасну або несплату ЄСВ передбачено адміністративну та кримінальну відповідальність.
Думки експертів
Експерт з питань податкової політики
Ім'я та прізвище: Олексій Петренко
Пояснення щодо сплати ЄСВ
Єдиний соціальний внесок (ЄСВ) є обов'язковим платежем, який сплачується в Україні всіма працюючими громадянами, включаючи найманих працівників, підприємців та самозайнятих осіб. Основна мета ЄСВ – забезпечити фінансування пенсій, соціального страхування та інших соціальних програм.
Відповідно до законодавства України, ЄСВ сплачується до Державного бюджету України. Розподіл зібраних коштів здійснюється таким чином:
- 50% коштів надходить до Фонду соціального страхування України, який забезпечує фінансування низки соціальних виплат, включаючи лікарняні та допомогу по вагітності та пологам.
- 30% коштів надходить до Пенсійного фонду України, який забезпечує виплату пенсій та інших пенсійних виплат.
- 20% коштів надходить до Фонду загальнообов'язкового державного соціального страхування на випадок безробіття, який забезпечує виплату допомоги по безробіттю та інші виплати безробітним.
Важливо зазначити, що розподіл коштів ЄСВ може змінюватися в залежності від щорічних змін у державному бюджеті. Проте, основні принципи розподілу залишаються незмінними – забезпечення фінансування соціальних програм та підтримки громадян України.
Отже, підсумовуючи, ЄСВ сплачується до Державного бюджету України, і зібрані кошти розподіляються між трьома основними фондами: Фондом соціального страхування України, Пенсійним фондом України та Фондом загальнообов'язкового державного соціального страхування на випадок безробіття. Такий розподіл коштів дозволяє фінансувати важливі соціальні програми та надавати необхідну підтримку громадянам України.
Відповіді на питання
Запитання 1: В який бюджет сплачується ЄСВ, якщо ФОП не використовує працю найманих працівників?
Відповідь: ЄСВ сплачується до загального фонду державного бюджету.
Запитання 2: Який відсоток ЄСВ сплачують фізичні особи-підприємці (ФОП), що не використовують найману працю?
Відповідь: З 1 жовтня 2023 року ФОПи, які не використовують найману працю, сплачують ЄСВ за ставкою 14,35% від розміру прожиткового мінімуму, встановленого законом на 1 січня календарного року. На 2023 рік це 2708 грн х 14,35% = 388,78 грн на місяць.
Запитання 3: Куди сплачувати ЄСВ для ФОП без найманих працівників?
Відповідь: ФОПи без найманих працівників сплачують ЄСВ через банки або інші фінансові установи, а також через сервіс онлайн-банкінгу. Реквізити для сплати ЄСВ можна знайти на сайті Державної фіскальної служби України або у відділенні банку.
Запитання 4: В який бюджет сплачується ЄСВ юридичними особами?
Відповідь: ЄСВ юридичними особами сплачується до трьох бюджетів:
- Загального фонду державного бюджету – 8,41%
- Пенсійного фонду України – 5,32%
- Фонду соціального страхування України – 0,6%
Запитання 5: Чи повертається ЄСВ, сплачений ФОП без найманих працівників, якщо він не приносить доходу?
Відповідь: Ні, ЄСВ, сплачений ФОП без найманих працівників, не повертається навіть у разі відсутності доходу. Однак, якщо ФОП не веде господарської діяльності і не отримує дохід протягом 6 місяців, він може подати заяву про зупинення сплати ЄСВ.