Фізична особа-підприємець
Фізична особа-підприємець (ФОП) — це фізична особа, яка здійснює підприємницьку діяльність без створення юридичної особи. Це найпоширеніша форма підприємницької діяльності в Україні.
Переваги статусу ФОП
* Простота реєстрації та закриття. Процедура реєстрації та закриття ФОП відносно проста та швидка. Вона не вимагає великої кількості документів або тривалих процедур.
* Нижчі податки та виплати. ФОП сплачує єдиний податок, ставка якого залежить від розміру доходу. Крім того, ФОПи звільнені від сплати деяких податків та виплат, яким підлягають юридичні особи.
* Гнучкість. ФОП має більше гнучкості у веденні своєї діяльності, ніж юридичні особи. Він може вільно вибирати види діяльності, наймати та звільняти працівників.
* Можливість отримання субсидій та пільг. ФОП має право на отримання деяких державних субсидій та пільг, які недоступні юридичним особам.
Недоліки статусу ФОП
* Обмежена відповідальність. У разі збитків або боргів ФОП відповідає своїм майном. Це означає, що кредитори можуть претендувати не лише на бізнес-активи ФОП, але й на його особисте майно.
* Більш високий ризик. ФОП несе більш високий ризик, ніж юридичні особи, оскільки він несе повну відповідальність за свої дії та зобов’язання.
* Неможливість залучити інвестиції. ФОПу складно залучити інвестиції, оскільки він не є юридичною особою. Інвестори зазвичай віддають перевагу інвестуванню у юридичні особи, які надають більше захисту та можливостей.
Види діяльності ФОП
ФОП може здійснювати будь-яку підприємницьку діяльність, не заборонену законом. Найпоширенішими видами діяльності ФОП є:
* Торгівля товарами та послугами
* Надання послуг населенню
* Виробництво товарів
* Будівництво
* Сільське господарство
Оподаткування ФОП
ФОП сплачує єдиний податок (ЄП) у розмірі від 2% до 5% від доходу. Ставка ЄП залежить від групи платників ЄП, до якої відноситься ФОП.
Існує 4 групи платників ЄП:
* Перша група. Сюди належать ФОПи, які не використовують найману працю та мають річний дохід не більше 167 мінімальних заробітних плат. Вони сплачують ЄП у розмірі 10% від прожиткового мінімуму на одну працездатну особу.
* Друга група. Сюди належать ФОПи, які не використовують найману працю та мають річний дохід не більше 600 мінімальних заробітних плат. Вони сплачують ЄП у розмірі 20% від прожиткового мінімуму на одну працездатну особу.
* Третя група. Ця група поділяється на підгрупи:
* 3 група, 3% ставка. Сюди належать ФОПи, які використовують найману працю або мають річний дохід більше 600 мінімальних заробітних плат. Вони сплачують ЄП у розмірі 3% від доходу.
* 3 група, 5% ставка. Сюди належать ФОПи, які надають побутові, ветеринарні послуги, ремонтують та обслуговують побутові прилади, електроніку, транспортні засоби, надають освітні послуги, займаються продажем ювелірних виробів, антикваріату та творів мистецтва. Вони сплачують ЄП у розмірі 5% від доходу.
* Четверта група. Сюди належать ФОПи, які здійснюють сільськогосподарську діяльність із доходом від продажу сільськогосподарської продукції, вирощеної на земельних ділянках, що перебувають у їх власності або надані їм у користування. Вони сплачують ЄП у розмірі 5% від чистого доходу.
ФОПи також зобов’язані сплачувати соціальний внесок за себе та своїх найманих працівників у розмірі 22% від мінімальної заробітної плати.
Реєстрація ФОП
Процедура реєстрації ФОП включає наступні кроки:
1. Вибір видів діяльності.
2. Подання документів до державного реєстратора. Документи можна подати особисто, через електронне врядування або через центри обслуговування платників податків.
3. Одержання виписки з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань.
Після реєстрації ФОП зобов’язаний відкрити рахунок в банку та зареєструватись в податковій інспекції.
Звітність ФОП
ФОПи зобов’язані подавати наступну звітність:
* Податкова декларація — раз на рік або раз на квартал залежно від групи платників ЄП.
* Звіт про використання єдиного податку — щомісяця.
* Звіт про використання РРО/ПРРО — щодня для ФОП, які використовують реєстратори розрахункових операцій/програмні реєстратори розрахункових операцій.
Припинення діяльності ФОП
Процедура припинення діяльності ФОП включає наступні кроки:
1. Подання заяви до державного реєстратора.
2. Сплата всіх податків та зборів.
3. Одержання виписки з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань про припинення діяльності ФОП.
Після припинення діяльності ФОП має здати всі документи, що підтверджують його діяльність, до архіву.
Статус ФОП є популярною формою підприємницької діяльності в Україні завдяки своїм перевагам, таким як простота реєстрації, нижчі податки та виплати, гнучкість та можливість отримання субсидій та пільг. Однак слід враховувати і недоліки статусу ФОП, такі як обмежена відповідальність, більш високий ризик та неможливість залучити інвестиції. Перед тим, як реєструвати ФОП, слід ретельно зважити всі переваги та недоліки цього статусу.
Запитання 1:
Для чого створювати ФОП, якщо я можу працювати як найманий працівник?
Відповідь:
Створення ФОП має ряд переваг перед роботою як найманий працівник:
- Гнучкий графік: Ви самостійно визначаєте свій робочий графік та обсяг навантаження.
- Контроль доходу: Як ФОП, ви отримуєте повний дохід від своєї діяльності, без відрахувань на податки та соціальні внески з боку роботодавця.
- Вибір системи оподаткування: Ви можете вибрати спрощену систему оподаткування або сплачувати єдиний податок, що значно знижує податкове навантаження.
- Можливість працювати на себе: Ви самостійно управляєте своєю діяльністю та приймаєте рішення щодо її ведення.
- Можливість розширення бізнесу: Створення ФОП є першим кроком до розширення вашої діяльності та створення команди.
Запитання 2:
Чи потрібен ФОП для отримання додаткового доходу?
Відповідь:
Ні, ФОП не потрібен виключно для отримання додаткового доходу. Однак, якщо ви плануєте отримувати дохід від своєї самостійної діяльності регулярно або у великих сумах, реєстрація ФОП є обов'язковою відповідно до законодавства України.
Запитання 3:
Які податки сплачує ФОП?
Відповідь:
ФОП сплачує наступні податки:
- Єдиний податок або податок на дохід згідно з обраною системою оподаткування.
- Єдиний соціальний внесок (якщо обсяг доходу перевищує мінімальну заробітну плату).
- Військовий збір (1,5%).
Запитання 4:
Чи потрібен ФОП для продажу товарів або послуг через Інтернет?
Відповідь:
Так, для продажу товарів або послуг через Інтернет вам необхідно зареєструвати ФОП. Це дозволить вам легально здійснювати свою діяльність та уникнути штрафів за порушення податкового законодавства.
Запитання 5:
Які ще переваги має ФОП?
Відповідь:
Крім переваг, зазначених у попередніх відповідях, ФОП надає наступні можливості:
- Можливість співпраці з юридичними особами (компаніями, установами).
- Зручне ведення бухгалтерського обліку за допомогою спрощених систем обліку.
- Доступ до спеціальних програм підтримки малого бізнесу та підприємництва.
- Можливість отримання кредитів або позик для розвитку діяльності.